Российское законодательство в императивном порядке предусмотрело обязанность обзаводиться расчетным счетом только для юридических лиц. Граждане, даже пребывая в статусе ИП, теоретически могут обходиться без него. Правда, представить себе подобное очень трудно. Сколько цифр в расчетном счете – этим вопросом задаются многие, поскольку открытие р/с стало требованием времени для:
- наемных работников (сегодня даже мелкие предприятия предпочитают перечислять заработную плату на счет, а не выдавать работникам на руки под расписку);
- людей, получающих комиссионные или иные регулярные вознаграждения;
- путешественников, опасающихся за сохранность собственных средств;
- студентов и других лиц, которым денежные переводы приходят от родственников;
- тех, кто хочет совершать покупки помощью сети интернет или пользоваться программами лояльности в крупных торговых центрах.
Сложности собственников счетов
Каждый раз, когда возникает необходимость сообщить стороннему лицу реквизиты своего текущего или расчетного счета, многие сталкиваются с массой неудобств и неясностей:
- Сколько знаков в р/с?
- Совпадают ли они с номером, выгравированным на пластиковой карте?
- Почему обязательных к сообщению атрибутов счета так много? Кому и для каких целей нужны все эти ОКПО, КОРР, БИК, БУК, БУГАГА, ХЗ и КС? Разве нельзя как-то упростить перечень обязательных сведений? Ведь адрес электронной почты, интернет-ресурса или ICQ имеют гораздо более простые реквизиты. Мобильный номер в международном формате состоит всего из 12 цифр, однако этого достаточно, чтобы дозвониться до абонента из любой точки мира. Так почему банки заставляют своих клиентов диктовать бухгалтериям длинный номер c уймой непонятных цифр и букв?
Разберемся по порядку
- Цифр всегда столько, сколько установлено приложением к Инструкции ЦБ РФ от 16.07.12 N 385-П относительно порядка бухучета в финансовых учреждениях РФ. Их всегда 20. Это правило действует на всей территории России и не предполагает исключений. Кому бы ни принадлежал счет: гражданину, предприятию или государственной структуре; в какой валюте не был бы открыт и для каких целей рассчитан: текущий, депозитный, заемный – он всегда состоит из двадцати знаков.
- Номер р/с никак не связан с номером привязанной к нему пластиковой карты:
- они имеют разное количество знаков: количество цифр в расчетном счете – 20, карты – 16;
- под один р/с могут быть выданы одновременно несколько действующих карт (например, для собственника и доверенного лица) с разными номерами;
- в случае размагничивания, утери или других проблем с картой, владельцу выдают новую, которая имеет другой серийный номер;
- пластиковая карта может стать источником сведений о номере счета только для работника банка-издателя, имеющего доступ к внутрибанковской базе данных;
- отдельные финансовые учреждения предоставляют клиентам возможность производить взаиморасчеты внутри системы через терминалы самообслуживания, пользуясь сугубо номером пластика, однако это исключение, а не правило.
- Реквизиты для оплаты счета столь сложны и вряд ли упростятся по двум причинам:
- нормативной – форма платежных поручений, квитанций и других финансово-расчетный операций утверждена законодательно;
- фактической – в отличие от номера телефона или электронной почты, которые являются произвольной последовательностью случайных знаков, цифры расчетного счета значимы, и подлежат анализу (как например, полосы штрихкода).
Расшифровка расчетного счета и его первые цифры
Для удобства объяснения представим счет в виде формулы, заменив реальные значения буквами латинского алфавита: AAA – BB – ZZZ – U – DDDD – EE – XXXXX (для облегчения восприятия вставлены тире, хотя реальная структура р/с всегда монолитна). Тогда:
- AAA (цифры с первой по третью);
- BB (четвертая, пятая);
- ZZZ (с шестой по восьмую);
- U (седьмая);
- DDDD (с десятой по тринадцатую);
- EE (четырнадцатая, пятнадцатая);
- XXXXX (с шестнадцатой по двадцатую).
AAA – вот на какие цифры начинается р/с. Выражаясь языком бухгалтера, это номер балансового счета І порядка. Говоря по-простому, это – главный счет, который дает представление о его владельце и виде операции. AAA могут иметь значение от 102 до 705, например:
- 401 – бюджетные организации;
- 402 – субъекты РФ;
- 405 – организации, находящиеся в федеральной собственности;
- 457 – иностранные граждане и поданные либо апатриды (лица без гражданства).
Соответственно плану счетов бухучета, AAA включают:
- семь разделов финансовых операций: межбанковские; с клиентами; с ценными бумагами и т.п.
- восемь разделов организационно-правовой формы учреждений;
- 56 (7 х 8 = 56) банковских характеристик предприятий.
BB дополняют AAA в том смысле, что уточняют данные о собственнике счета, а именно указывают на то, является ли он коммерческим или не имеет целью получение прибыли. Важно уяснить, что счет ІІ порядка (субсчет) это не две цифры – BB, а пять – AAA BB. Пример:
407 – негосударственные учреждения:
- 40701 – кредитные организации;
- 40702 – коммерческие структуры;
- 40703– некоммерческие структуры;
- 40704 спецсчета – деньги для проведения избирательных компаний и референдумов.
Таким образом, мы выяснили, с каких цифр начинается р/с: с пяти знаков, характеризующих владельца.
Следующие цифры
ZZZ – код валюты. Он совпадает с нормативно установленным валютным классификатором ОКВ, кроме единственного исключения (810 по внутрироссийским счетам соответствует 643 по общероссийским ОКВ). Примеры:
- 810 – российский рубль;
- 840 – доллар США;
- 516 – доллар Намибии;
- 978 – евро;
- 826 – фунт стерлингов;
- 392 – йена;
- 792 – турецкая лира;
- 981 – лари (Грузия).
U – это проверочный ключ. В отличие от всех остальных данных:
- сам по себе он абсолютного ничего не означает;
- рассчитывается математически;
- служит проверкой для остальных данных – если счет в целом не соответствует ключу, значит, закралась ошибка, скорее всего – описка в одной из цифр.
Как работает и как рассчитывается эта величина, не знают даже практикующие бухгалтеры. Тем, кого заинтересовал этот вопрос, можно посоветовать обратится к первоисточнику – Положению ЦБ РФ о порядке вычисления контрольного ключа лицевого счета от 08.09.97 №515.
Последние 3 группы цифр
DDDD обозначают филиал кредитного учреждения либо его отделение, которое открыло и ведет счет. Если предположить существование банка, который не имел бы филиалов вовсе, в расчетных счетах с десятого по тринадцатый знак находились бы нули.
Не всегда значение цифр в р/с можно четко определить стороннему лицу. DDDD – как раз такой случай. Система построения и внутренняя нумерация филиалов и структурных подразделений кредитного учреждения может производиться с использованием самых разных принципов:
- целевого;
- территориального;
- матричного;
- комплексного (сочетающего в себе сразу несколько базовых идей).
Естественно, они не могут быть известны обывателю. По этой причине группа символов DDDD может быть расшифрована только сотрудником соответствующего уровня банка, открывшего счет или Банка России.
EE – XXXXX – это семизначный внутренний номер р/с, также называемый лицевым.
В экономической терминологии лицевой счет определяется как счет для произведения учета взаиморасчетов с гражданами и учреждениями, в пределах которого отражаются все кредитно-финансовые операции с определенным клиентом. Он является средством аналитического учета и ведется не только банками и кредитными организациями, но также и страховыми компаниями, госказначейством, налоговыми органами, предприятиями ЖКХ и телекоммуникаций относительно абонентов.
При этом EE обозначает вид счета:
- валютный;
- транзитный;
- накопительный и т.д.
Структура РС в банке предполагает разные элементы. Однако XXXXX – это:
- суть банковского номера;
- пять цифр, которые не характеризуют, а определяют;
- данные, которые в экономически развитых странах сами по себе считаются полноценным банковским счетом.