Особенности оффшора в Люксембурге

Интерес к оффшорным зонам ежедневно возрастает: ведь это позволяет выгодно инвестировать средства, диверсифицировать денежные потоки и сэкономить немалую сумму за счет льготного налогообложения. Наибольшей популярностью пользуется Люксембург – оффшор здесь предлагает не только престиж, но и выгодную инвестиционную среду.

Организационно-правовые формы бизнеса

Так как Люксембург – это финансово развитое герцогство, где сосредоточено активное развитие банковского сектора экономики, страхового бизнеса, торговли, сферы коммуникаций и ІТ, при регистрации оффшорного предприятия рекомендуется применять такие виды организационно-правовых форм собственности:

• Финансовый холдинг – половина имущества которого должна быть имуществом сторонних субъектов хозяйствования, а в холдинг входить в виде составной части.
• Холдинговая компания – целью деятельности которой будет всесторонний контроль над сторонней компанией или компаниями за счет пакета акций.
• Учреждение – сфера хозяйственной деятельности может быть различной.
• Представительства – с доверительными управлением.
• Инвестиционные компании с венчурным и постоянным капиталом.

Система налогообложения

Люксембург – оффшор с видоизмененной плавающей ставкой налога, которая зависит от сферы деятельности компании и наличия у нее резидентности.

Для резидентов

Так, если говорить о зарегистрированных предприятиях, которые стали резидентами – компаниями с регистрацией и юридическим адресом в Люксембурге, либо контроль за управлением которых ведется непосредственно из герцогства, то такие компании оплачивают налог со всех возможных доходов:

• Налог на добавленную стоимость – в размере 15%.
• Налог на имущество юридических лиц – в размере 0,5%.
• Подоходный налог с физлиц с максимальным значением в сумме 43,6% – для расчета берется прогрессивная шкала.
• Налог с источника на дивиденды – размер данного налога равен 15%. Данный вид налога можно не оплачивать, если выполняются обязательные требования:
  1. получателям является другая резидентская организация;
  2. получатель – материнская или дочерняя организация, которая является резидентом страны-члена ЕС.

Имеются и исключения по статьям дохода, с которых оплачивать налог нет необходимости:

• дивиденды;
• прирост капитала;
• роялти-доход.

Для нерезидентов

У компаний-нерезидентов система налогообложения значительно отличается: они оплачивают только налог с дохода, который получен на территории Люксембурга; исключение из правил – статьи доходов по дивидендам, приросту капитала и роялти-доходам.

Сумма оплачиваемого налога формируется следующим образом:

• Подоходный налог в размере 29,22%, из которых:
  1. 21% – корпоративный налог;
  2. 1,47% – общепринятый сбор по безработице;
  3. 6,75% – муниципальный бизнес-налог.

Налоговые схемы в Люксембурге: Видео

Форма отчетности

Согласно законодательству герцогства, оффшорные компании должны ежегодно составлять балансовый отчет прибыли и убытков, который может быть утвержден только после проверки штатным сертифицированным аудитором. Затем данный отчет направляют в Регистр торговли.

У обществ с ограниченной ответственностью немного другая специфика формирования и предоставления отчетности: они также готовят ежегодную финотчетность, но если в штате числится 25 сотрудников, а общий баланс ООО не превышает 3 125 000 евро и сумма чистого оборота не превышает предел в 6 250 000 евро, то для утверждения финансовых показателей проверка аудитора не предусмотрена.

Как зарегистрировать оффшорную компанию

Для того чтобы стать полноправным собственником оффшора в центре Европы в герцогстве Люксембург, вам потребуется:

• Определиться с формой и видом деятельности.
• Предусмотреть наличие регистрационного офиса.
• Сформировать пакет уставных документов и придумать 2-3 варианта названия вашей организации, которые заканчиваются на словосочетания Ltd, Limited, Corporation, Corp., Incorporated, Inc.
• Сформировать и оплатить уставной капитал:
• Оформить счет в банке.

Сумма уставного капитала будет отличаться для различных организационно-правовых форм:

• Для акционерного общества сумма капитала должна составлять 31 000 евро.
• Для ООО и холдинга уставной капитал приравнивается к 12 500 евро.
• Холдинг – 10% от капитала дочерней компании, но не менее 1 250 000 евро.
• Партнерство – уставной фонд не предусматривается.
• Частные инвестиционные фонды – не менее 1 000 000 евро

Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео