Что такое расчетный счет

Расчетный счет – это незаменимый финансовый инструмент. Предписания действующего гражданского и банковского законодательства содержат императивное требование о наличии хотя бы одного расчетного счета у:

• субъектов хозяйствования всех форм собственности и организационных разновидностей (кроме, разве что, ИП, которые имеют право, однако не обязаны им обзаводиться);
• юридических лиц публичного права – органов государственной власти и регионального самоуправления, а также созданных их распорядительными актами формирований;
• некоммерческих структур, не имеющих целью получение прибыли: общественных организаций, благотворительных фондов, партий;
• юридических лиц иностранного права, созданных за пределами РФ, однако легализированных и проводящих деятельность в нашей стране.

Нормативное урегулирование

Хотя этот термин широко распространен в деловом обиходе, понятие расчетного счета законодательно не установлено:

1. ст. 845 и другие нормы главы 45 «Банковский счет» ГК РФ лишь заключают определение, существенные условия и порядок заключения договора;
2. ФЗ о банковской деятельности №395-1 от 02.12.90 и инструктивное положение ЦБ РФ об открытии и закрытии банковского счета №28-И от 14.09.06 категорию р/с также не используют. Однако ст. 5 названного ФЗ, посвященная разновидностям банковских операций, указывает, что кредитные учреждения:

• имеют право вести банковский счет;
• по поручению юридических и физических лиц производят денежные переводы от их имени.

Анализ действующих норм дает основания для таких выводов:

• категория “расчетный счет” организации не характерна для нормативной базы России;
• под термином «банковский счет» всегда можно подразумевать расчетный, поскольку для остальных используются другие названия – банковский вклад, счет по депозиту, кредитный;
• термины расчетного и банковского счетов неравнозначны по содержанию: понятие банковского шире и включает не только расчетные, но и текущие счета физических лиц.

Расчетный счет с позиций гражданского права

На первый взгляд кажется, что р/с –это самостоятельное правовое явление. Для этого есть две предпосылки:

• тот факт, что учреждения обязаны его иметь;
• запрет юридическим лицам производить между собой наличные расчеты.

Однако организации вынуждены обзаводиться и другими атрибутами (например, печатями, ЭЦП, фирменными бланками), которые не имеют отдельного юридического значения. Кроме того, учреждение может перечислить деньги через банк, минуя банковский счет, например, средства, полученные наличностью за проданный товар, через кассу банка отправить поставщику. Это юридически не запрещено, хотя и невыгодно:

• если сумма платежа существенная, банковский процент за перечисление наличных через кассу может существенно превысить стоимость исполнения финансовым учреждением распоряжения относительно денег на р/с в виде платежного поручения;
• описанное действие требует специфического бухгалтерского оформления, а поход уполномоченного лица с наличностью в банк – физической охраны.

Зависимая роль расчетных счетов

Р/с в банке – это не самостоятельное правовое явление, а только средство осуществления безналичных расчетов. Об этом свидетельствуют такие факты:

• клиент банка заключает с кредитной организацией договор банковского обслуживания, а не принимает в пользование счет (как, например, с почтовым ящиком по договору аренды с отделением связи);
• на момент подписания договора с банком, р/с как такового еще не существует, он открывается и соответствующий номер ему присваивается уже по результатам договоренности банка и клиента;
• один и тот же банковский договор может предполагать заключение одновременно сразу нескольких в разных валютах либо иметь предметом не только ведение счета, но и предоставление других услуг.

Если копать еще глубже, можно говорить о вторичной природе не только р/с, но и расчетного договора. Главенствующая роль однозначно отведена гражданско-правовым сделкам, в пределах которых возникают обязательства, ставшие основанием для перечисления средств. Ведь если нет банковских операций, то и наличие счета не имеет смысла. Более того, отсутствие движения и остатка денег на протяжении длительного периода может иметь следствием закрытие р/с банком без согласия клиента.

Расчетные счета в банковской практике

Содержание категории «расчетный счет» установлено как понятие публичного права:

1. с точки зрения банка – это учетная запись, при помощи которой фиксируются денежные операции: поступление и расход средств, где текущее состояние счета соответствует сумме, реально принадлежащей клиенту и находящейся в его распоряжении;
2. с позиции обслуживаемой организации – это средство, используемое для:

• хранения денег;
• проведения безналичных расчетов с контрагентами, госучреждениями, сотрудниками.

В качестве синонимичных расчетному также применяются иные термины:

• до востребования;
• чековый;
• текущий.

В то же время:

• Понятие «текущий» не совсем правильно, поскольку текущие счета могут открывать физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Однако, встречаясь с понятием «текущий счет» относительно юридического лица, нужно понимать под ним именно р/с. Кроме того, поскольку законодательство пользуется более общим определением банковского счета, есть также мнение, что:

1. расчетными нужно называть только счета, открытые субъектами хозяйствования;
2. счета юридических лиц, устав которых предполагает непредпринимательские цели, нужно именовать текущими.

• Характеристика «до востребования» действительно присуща р/с, поскольку расчетный счет предприятия призван обеспечить его руководству быстрый (при использовании электронной системы типа «клиент-банк» – мгновенный) и надежный доступ к собственным средствам с распорядительными целями. При этом:

1. деньги доступны по первому требованию клиента (как минимум – в операционное время, как максимум – круглосуточно; конкретный порядок устанавливается договором банковского обслуживания);
2. финансовое учреждение не может контролировать или ограничивать движение средств или предпринимаемые клиентом шаги (кроме случаев, когда действует по распоряжению судебного пристава или иного уполномоченного органа);
3. хотя банк и вправе пользоваться средствами клиента, размещенными на р/с, они не считаются вкладом и проценты на них не начисляются; либо, с целью завлечения клиентов, начисляются чисто символические.

• Чековый (от англ. checking account) – вид счета, по которому можно выписать чеки.

Разновидности

Финансовые учреждения могут открывать счета разных типов в зависимости от статуса и потребностей клиента. В самом обобщенном виде можно произвести классификацию банковских счетов для юридических лиц на:

• расчетные;
• депозитные;
• кредитные.

Однако разделение не столь однозначно. ГК РФ разрешает сторонам самостоятельно определять суть их гражданско-правовых отношений и заключать комплексные сделки. Поэтому единый банковский продукт может содержать признаки двух или даже всех трех базовых договоров одновременно. Например, банк:

• заводит клиенту обычный р/с;
• в случае наличия остатка собственных средств, насчитывает небольшой процент (депозитная составляющая);
• предоставляет клиенту возможность воспользоваться заемными средствами, исполняя его распоряжения относительно расчетов даже при нулевом или отрицательном балансе средств по счету (кредитная составляющая); естественно, при этом предусмотрен некий лимит объема заимствования и банковская комиссия.

Виды р/с в банке также зависят от наличия прав юридического лица. Обычный р/с не может быть открыт обособленному структурному нехозрасчетному подразделению, даже если оно территориально отдаленно от материнской структуры. Им открывают субсчета, по которым происходит, например:

• зачисление средств с базового р/с;
• выдача заработной платы и командировочных работникам;
• перечисление установленных удержаний из заработной платы.

Отдельный вид расчетных – бюджетные счета – открываются организациям, финансируемым за средства федерального бюджета либо внебюджетных фондов. В зависимости от производимых операций они подразделяются на:

• доходные;
• расходные;
• региональных бюджетов;
• внебюджетных средств.

Употребляя термин р/с, по умолчанию имеют в виду, что он рублевый. Однако р/с предприятия – субъекта внешнеэкономической деятельности – может быть и валютным.